“Un agente retenedor de IVA es aquel que se encuentra obligado a realizar la retención en la fuente del impuesto sobre las ventas, es decir, que no es un administrador del impuesto, sino un intermediario en el recaudo de dicho tributo”, así lo define la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). La omisión de agente retenedor tiene unas consecuencias legales graves.
En Colombia, el término «agente retenedor» se refiere a una figura clave en el sistema tributario del país. Son personas naturales o jurídicas que tienen la responsabilidad de retener y declarar impuestos en nombre de terceros. Esta función desempeña un papel fundamental en la recaudación de impuestos y en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Por eso, es grave cuando se presenta omisión de agente retenedor en el código penal.
La DIAN explica detalladamente el proceso para solicitar poder operar bajo esta figura, los requisitos, trámites e incluso conocer un listado de aquellos que están autorizados. No es algo que sea tan rápido de realizar, ya que la entidad asegura que el término para la respuesta es hasta de dos (2) meses desde el recibo de la solicitud. Es una actividad relevante y de allí que la omisión de agente retenedor en el código penal esté anotada.
En esa medida, el artículo 402 habla sobre la omisión de agente retenedor en el código penal, donde se detalla que aquel agente que no consigne las sumas correspondientes dentro de los dos meses siguientes al plazo fijado por el gobierno, incurrirá en prisión de 48 a 108 meses.
Precisamente, hace poco se conoció el caso de una persona que cometió omisión de agente retenedor. Varios medios de comunicación dieron a conocer la noticia de su captura, en el que un portal detalla que “debía a la Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) más de siete millones de pesos, se habla que puede tener de pena 48 meses de cárcel. Sin embargo, en Colombia este crimen puede tener una condena de entre 4 a 9 años de prisión”.
Desde ViBo, hablaremos de sus aspectos y responsabilidades, además de la omisión de agente retenedor en el código penal. Entre las principales tareas que deben cumplir se incluyen:
- Retención de impuestos
El principal deber de un agente retenedor es “retener” una parte del impuesto adeudado por un tercero en el momento en que se realice una transacción sujeta a la figura. Esto se aplica principalmente a impuestos como el Impuesto sobre la Renta (retenido en la fuente), el Impuesto a las Ventas (IVA), y otros impuestos locales y nacionales.
La omisión de agente retenedor en el código penal se trata de evitar que se apropien de esos recursos financieros que son del Estado, puesto que se trata de evitar que se pierda el dinero que genera recursos para la Nación.
- Declaración de retenciones
Tienen la obligación de presentar declaraciones periódicas ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en las que informen sobre las retenciones practicadas durante un período específico. Estos informes son fundamentales para llevar un registro adecuado de las retenciones y para que el Gobierno pueda contabilizar los impuestos retenidos, asegurando que no exista la omisión de agente retenedor.
- Entrega de certificados de retención
Otro ítem de obligatoriedad es proporcionar a los beneficiarios de las retenciones un certificado en el que se detalla la cantidad retenida y otros datos relevantes. Estos documentos son esenciales para que los contribuyentes realicen su declaración de impuestos de manera precisa. Cuando ejecutan una omisión de agente retenedor, el tercero se verá afectado.
- Cumplimiento de las normas fiscales
Los agentes retenedores deben estar al tanto de las leyes fiscales y las normativas vigentes en Colombia. Esto les evitará caer en errores o en una omisión de agente retenedor en el código penal, para no caer en un delito también hay que mantenerse informados sobre las tasas de retención aplicables, los plazos de presentación de declaraciones y los procedimientos requeridos para el cumplimiento de sus obligaciones.
Tipos de agentes retenedores
Se pueden clasificar algunos tipos de agentes retenedores, cada uno con sus propias responsabilidades y requisitos específicos. Entre los más usuales comunes incluyen:
1. Agentes de retención en la fuente
Estos agentes son responsables de retener impuestos sobre pagos ejecutados a proveedores, contratistas y otros beneficiarios. Las tasas de retención varían según la naturaleza de la transacción y el tipo de impuesto, de allí la necesidad de vigilar y controlar para que no se presente omisión de agente retenedor.
2. Agentes de retención del IVA
Los agentes de retención del IVA deben retener un porcentaje del Impuesto a las Ventas en transacciones específicas, como la compra de bienes raíces o la adquisición de servicios gravados con IVA. Estos procesos se prestan la omisión de agente retenedor en el código penal.
3. Agentes de retención en operaciones financieras:
Las entidades financieras, como bancos y compañías de seguros, actúan como agentes de retención en ciertas operaciones financieras, como el pago de intereses o dividendos.
Sanciones por Incumplimiento
Como lo mencionamos en un inicio, el incumplimiento de las obligaciones por omisión de agente retenedor en Colombia tiene graves consecuencias. Las sanciones incluyen multas, intereses moratorios y la imposibilidad de participar en contrataciones públicas. Por lo tanto, es esencial que los agentes retenedores sean rigurosos con sus responsabilidades fiscales y evitar que se presente una omisión de agente retenedor en el código penal.
En resumen, los agentes retenedores desempeñan un papel fundamental en el sistema tributario de Colombia al ayudar a garantizar que los impuestos se recauden de manera eficiente y efectiva. Su función de retener y declarar impuestos es esencial para mantener el sistema tributario del país en funcionamiento y asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera adecuada.
Beneficios de un agente retenedor
Tiene varios puntos a favor tanto para el Gobierno como para los contribuyentes y las empresas. A continuación, se describen algunos de los principales atributos que terminan simplificando procesos.
Facilita la recaudación de impuestos
Los agentes retenedores desempeñan un papel crucial en la recaudación de impuestos. Al retener una parte, en el momento de la transacción, el Gobierno se asegura de que los ingresos fiscales se recojan de manera oportuna y eficiente.
Reducción del riesgo de evasión fiscal
La retención en la fuente minimiza la evasión fiscal, ya que obliga a los contribuyentes a pagar una parte de sus impuestos antes de recibir los ingresos correspondientes. Finalmente, los contribuyentes no eluden sus obligaciones fiscales, lo importante es vigilar que el prestador del servicio no realice una omisión de agente retenedor.
Sistema transparente
El sistema de retención en la fuente en Colombia es transparente y permite un seguimiento claro de las retenciones efectuadas. Esto facilita la supervisión y fiscalización por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), asimismo, evitar que se haga una omisión de agente retenedor en el código penal.
Cumplimiento Tributario
Esta figura promueve el cumplimiento tributario al recordar a los contribuyentes sus responsabilidades fiscales y al retener automáticamente parte de los impuestos. Esto facilita que cumplan con sus obligaciones de manera adecuada.
Simplificación de trámites
Para los contribuyentes, el hecho de tener un agente retenedor simplifica el proceso de presentación de declaraciones de impuestos. Algunas retenciones ya se han realizado en el momento de la transacción, lo que reduce la cantidad de impuestos que deben declararse posteriormente.
Estabilidad fiscal
Su existencia proporciona una fuente constante de ingresos fiscales para el Gobierno. Esto contribuye a la estabilidad fiscal y a la capacidad del Estado para financiar programas y servicios públicos. De igual manera, no pueden bajar la guardia y así controlar para que no exista una omisión de agente retenedor en el código penal.
Reducción carga administrativa
Las organizaciones, al contar con agentes retenedores, minimizan la carga administrativa relacionada con la gestión de impuestos. Esto permite que las empresas se centren en sus operaciones comerciales principales.
Evita la doble tributación
En ciertos casos, la retención en la fuente puede ayudar a evitar la doble tributación, especialmente en transacciones internacionales. Esto beneficia a las compañías que hacen operaciones comerciales en el extranjero.
En conclusión, tener un Agente Retenedor en Colombia ofrece beneficios significativos al sistema tributario al mejorar la recaudación de impuestos, reducir la evasión fiscal y simplificar el cumplimiento tributario tanto para los contribuyentes como para el Gobierno. Esto contribuye a la estabilidad fiscal y al funcionamiento eficiente del sistema tributario colombiano.
